ФОП НА ГАЧКУ : ЯК ОСОБИСТА КАРТКА МОЖЕ ЗРУЙНУВАТИ БІЗНЕС?
Отримання оплати за товари (послуги) на особисту картку фізичної особи є розповсюдженою практикою серед існуючого українського бізнесу.
На перший погляд це наче зручно і дуже легко “вести ФОП без бухгалтера”. Однак подібна “економія на формальностях” спричиняє низку юридичних, податкових та фінансових ризиків, які можуть перетворитися не лише штрафами, а й втратою права функціонувати на спрощеній системі. Якщо ви плануєте оформлення ФОП чи вже ведете бізнес офіційно, важливо знати про окремі ризики.
Ризик 1. Позбавлення статусу платника ЄП: міф чи реальність?
Згідно до пп. 298.2.3, 299.10, 299.11 ПКУ, одержання коштів на особисту картку не є формальним базисом для позбавлення права на спрощену систему.
Однак! Згідно зі ст. 164-1 КУпАП, застосування особистого рахунку для бізнес-діяльності може спричинити появу адміністративного порушення (штраф від 51 до 136 грн).
Це наче несуттєво, але це може стати сигналом для подальших податкових перевірках. Відповідно ведення бухгалтерії ФОП слід організовувати вірно з самого початку.
Ризик 2. Перевищення ліміту ЄП через донарахування доходів
Якщо податковою встановлюється факт отримання фізичною особою на свою персональну картку коштів, які пов’язані із підприємництвом і в той же час ФОП не має змоги підтвердити протилежне, то в цій ситуації кошти будуть обраховані в дохід підприємця.
Що це означає:
- перевищення ліміту по групі єдиного податку.
- автоматичний перехід на загальну систему заднім числом.
- оподаткування таких сум за ставками ПДФО + військовий збір.
👉 Для прикладу: Постанова Верховного Суду від 24.11.2022 №107514602 підтвердила сторону податкової.
Необхідно наголосити на професійне ведення ФОП 1 група, 2 група чи 3 група — в іншому випадку дійсно можна втратити статус спрощенця та одержати донарахування податків.
Ризик 3. Фінмоніторинг: запити від банку і блокування рахунків
Банки у сфері фінансового моніторингу можуть:
- запитувати документи, що індентифікують джерело коштів,
- блокувати рахунок у разі відсутності пояснень.
Податкова декларація ФОПа є основним документом, який банк бере до уваги як підтвердження підприємницьких доходів. Проте, у разі недекларування таких коштів, слід подати уточнюючу декларацію та сплачувати податки й штрафи. Це допоможе зробити бухгалтер для ФОП віддалено, фахівець який допоможе оперативно надати необхідні документи й усунути проблем.
Ризик 4. Обов’язок проводити операції через РРО/ПРРО
Якщо кошти зараховуються на персональну картку замість офіційного рахунку ФОП у форматі IBAN, податкова може висвітлювати це як “готівковий розрахунок”, який потребує використання РРО/ПРРО.
В ІПК ГУ ДПС у Харківській області від 16.03.2023 №556/ІПК/20-40-07-08-13 зафіксовано: якщо клієнтам надсилають реквізити особистої картки, а не рахунку ФОП — застосування РРО є обов’язковим.
📌 Штрафи за порушення:
- 100% вартості операції — за перше порушення,
- 150% — за повторне.
Рекомендації від консультанта:
- використовуйте окремий бізнес-рахунок ФОП.
- зберігайте підтвердження походження кожної суми, що надходить на рахунок.
- не приймайте оплату на особисту картку.
- здійснюйте облік із залученням бухгалтера — це дешевше, ніж штрафи.
- проконсультуйтеся перед змінами, а не після того, як рахунок уже заблоковано.
Щоб уникнути таких ситуацій, варто мати поруч фахівця, який знає всі нюанси законодавства і допоможе вам працювати без ризиків.
Потрібен надійний бухгалтер для ФОП?
Ми пропонуємо:
- ведення ФОП 1 група (з повним супроводом);
- ведення ФОП 2 група (з повним супроводом);
- ведення ФОП 3 група (з повним супроводом);
- разові бухгалтерські послуги для ФОП 1-3 групи;
- аналіз фінансового-господарської діяльності для ФОП 1-3 групи
Висновок: чому слід відмовитися від особистої картки
Особиста картка — не бізнес-інструмент. Застосування її бізнес-цілях може спричинити фінансові втрати, проблеми із податковим органом та блокуванням рахунків.